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證券市場(chǎng)周刊作者：趙燕凌　　就在產(chǎn)業(yè)并購(gòu)轟轟烈烈的鋼鐵行業(yè)，資本并購(gòu)者也在玩火，其間幾多謀劃　　通過巧妙的"股轉(zhuǎn)債"設(shè)計(jì),資本玩家新天通使總資產(chǎn)50億元、凈資產(chǎn)12億元的長(zhǎng)鋼集團(tuán)凈資產(chǎn)數(shù)字"變"成了7億元,因而順理成章地以4.08億元的低價(jià)拿到58.29%的長(zhǎng)鋼股權(quán);收購(gòu)?fù)瓿珊?又通過"債轉(zhuǎn)股"方式,未掏一文就進(jìn)一步控股了長(zhǎng)鋼優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)--瑞寶鋼鐵公司;更令人瞠目的是,在新天通與長(zhǎng)鋼簽訂收購(gòu)協(xié)議半年多之前,長(zhǎng)鋼集團(tuán)的經(jīng)銷商貨款就已經(jīng)開始打入新天通關(guān)聯(lián)公司--深圳建德的賬戶上。一系列蹊蹺故事背后究竟隱藏著怎樣的秘密　　外資攻城掠地，寶鋼秋風(fēng)掃落葉般殺入9家鋼鐵股，中國(guó)鋼鐵行業(yè)并購(gòu)浪潮洶涌。大潮中，一家民企--四川新天通有限公司（下稱"新天通"）動(dòng)作驚人，其先后收購(gòu)3家國(guó)內(nèi)鋼鐵企業(yè)，并計(jì)劃將這些鋼鐵資產(chǎn)打包到新加坡上市。　　但其上市計(jì)劃日前突然遇阻，因?yàn)槠?005年底控股收購(gòu)的山西長(zhǎng)治鋼鐵集團(tuán)有限公司（下稱"長(zhǎng)鋼集團(tuán)"）出事了：6月22日，長(zhǎng)鋼集團(tuán)部分職工已經(jīng)將"長(zhǎng)鋼集團(tuán)"、長(zhǎng)治市郊區(qū)長(zhǎng)鋼職工合股基金會(huì)（下稱"合股基金會(huì)"）、長(zhǎng)鋼集團(tuán)工會(huì)同時(shí)告上法庭。理由是在新天通收購(gòu)長(zhǎng)鋼集團(tuán)過程中，自己的權(quán)益受到嚴(yán)重侵害。　　據(jù)《證券市場(chǎng)周刊》了解，長(zhǎng)鋼集團(tuán)職工想要通過法律手段"公之于眾"的不止于自己的權(quán)益受到侵害，在他們看來，"這場(chǎng)收購(gòu)更是民營(yíng)企業(yè)通過現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，瞞天過海，用長(zhǎng)鋼集團(tuán)的資金來收購(gòu)長(zhǎng)鋼集團(tuán)，以吞噬國(guó)有資產(chǎn)的一個(gè)收購(gòu)黑洞。" 　　在此之前的6月5日，已有長(zhǎng)鋼集團(tuán)幾百名職工到長(zhǎng)治市政府反映長(zhǎng)鋼集團(tuán)改制造成國(guó)資流失的情況；6月6日，幾千名職工要求長(zhǎng)鋼集團(tuán)就產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓存在的問題給出說法。　　總資產(chǎn)50億元、凈資產(chǎn)12億元的長(zhǎng)鋼集團(tuán)，通過"股轉(zhuǎn)債"設(shè)計(jì)使凈資產(chǎn)數(shù)字一下子變成了7億元，收購(gòu)方新天通順理成章以4.08億元的價(jià)格就拿到58.29%的股權(quán)；接下來，長(zhǎng)鋼集團(tuán)又通過"債轉(zhuǎn)股"方式，使收購(gòu)方未掏一分錢就進(jìn)一步控股長(zhǎng)鋼集團(tuán)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)組建的瑞寶鋼鐵公司，該公司總資產(chǎn)約6億多元、凈資產(chǎn)2.9億元。　　黑幕正被拉開。　　國(guó)資配合 "股轉(zhuǎn)債"，參股變控股　　新天通收購(gòu)長(zhǎng)鋼集團(tuán)是國(guó)有大中型企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行整體轉(zhuǎn)讓的第一例，也是山西省國(guó)有大中型企業(yè)整體改制的第一例。把鏡頭拉回至2005年12月12日。北京。這一天，長(zhǎng)治市國(guó)資委主任魏書校和新天通法人代表江善明在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同上簽字，新天通以4.08億元價(jià)格從長(zhǎng)治市國(guó)資委手中受讓了長(zhǎng)鋼集團(tuán)58.29%國(guó)有產(chǎn)權(quán)，成為長(zhǎng)鋼集團(tuán)控股股東。當(dāng)月30日，重組后的新長(zhǎng)鋼集團(tuán)正式掛牌。　　4.08億元就獲得了長(zhǎng)鋼集團(tuán)58.29%國(guó)有產(chǎn)權(quán)，職工們認(rèn)為，這樣的交易造成了國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失。　　據(jù)了解，長(zhǎng)鋼集團(tuán)是中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)之一，職工兩萬多人，是中國(guó)共產(chǎn)黨于1947年創(chuàng)建的第一個(gè)鋼鐵廠，現(xiàn)已成為集采礦、焦化、煉鋼、煉鐵等配套生產(chǎn)一體化的全國(guó)大型二類鋼鐵聯(lián)合企業(yè)，轄有15家控股公司。但因產(chǎn)品附加值低、設(shè)備陳舊，加上鋼鐵行業(yè)原材料成本上升，行業(yè)進(jìn)入低谷，長(zhǎng)鋼集團(tuán)效益也開始下滑。尤其是長(zhǎng)鋼集團(tuán)最近調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，新上H型鋼項(xiàng)目也急需后續(xù)投資資金，于是，他們希望通過轉(zhuǎn)讓國(guó)有控股權(quán)，引入有資金實(shí)力的戰(zhàn)略投資者。　　2004 年8月11日，長(zhǎng)鋼向山西省國(guó)資委呈報(bào)了《關(guān)于整體改制的請(qǐng)示》。2004 年9月20 日省國(guó)資委批復(fù)同意長(zhǎng)鋼進(jìn)行清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估。經(jīng)清產(chǎn)核資，截止到2004年6月30日，長(zhǎng)鋼集團(tuán)總資產(chǎn)約50.88億元，凈資產(chǎn)13.79億元，少數(shù)股東權(quán)益1.4億元。　　長(zhǎng)鋼集團(tuán)是山西省省屬企業(yè)，職工數(shù)量龐大，改制成本高（職工身份補(bǔ)償金），尤其是陜西省國(guó)土資源廳對(duì)長(zhǎng)鋼集團(tuán)土地價(jià)值評(píng)估上與長(zhǎng)鋼集團(tuán)存在分歧較大，因此，改制一直沒有實(shí)質(zhì)性推進(jìn)。　　長(zhǎng)鋼集團(tuán)一位高管告訴本刊："當(dāng)時(shí)長(zhǎng)鋼已經(jīng)和新天通有了很深的接觸，為了能夠讓新天通以較低的成本收購(gòu)長(zhǎng)鋼控股權(quán)，他們只能繞開省國(guó)資委的監(jiān)督。所以，長(zhǎng)鋼一再給省里打報(bào)告，要求將長(zhǎng)鋼由省屬企業(yè)改為市屬企業(yè)。而國(guó)企改制也是歷史必然，整體改制全省還沒有嘗試過，省政府考慮讓長(zhǎng)鋼摸索改制道路，2005 年2月就將權(quán)力下放到長(zhǎng)治市。而權(quán)力下放后，長(zhǎng)治市國(guó)資委在長(zhǎng)鋼資產(chǎn)處置上開了很大口子，使新天通得以順利低成本進(jìn)入長(zhǎng)鋼。" 　　事實(shí)究竟如何？　　2005 年9 月29 日，長(zhǎng)治市國(guó)資委作出《關(guān)于對(duì)長(zhǎng)治鋼鐵（集團(tuán)）有限公司清產(chǎn)核資資金核實(shí)的批復(fù)》，準(zhǔn)許長(zhǎng)鋼集團(tuán)從原來評(píng)估的凈資產(chǎn)中剝離掉4億元、核銷1.92億元。這樣一來，長(zhǎng)鋼集團(tuán)的凈資產(chǎn)變?yōu)?.9億元（不含土地價(jià)值）。　　另外，山西中新資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的《長(zhǎng)治鋼鐵集團(tuán)有限公司整體改制項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書》，又進(jìn)一步調(diào)減報(bào)廢實(shí)物資產(chǎn)殘值評(píng)估值等項(xiàng)目，并采取收益現(xiàn)值法和成本加和法對(duì)長(zhǎng)鋼凈資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估，認(rèn)為長(zhǎng)鋼集團(tuán)的商譽(yù)價(jià)值很小，基本上沒有無形資產(chǎn)。　　同時(shí)土地評(píng)估機(jī)構(gòu)亦對(duì)長(zhǎng)鋼地皮進(jìn)行了評(píng)估，最后，長(zhǎng)鋼集團(tuán)凈資產(chǎn)被確定為12.8 億元。　　而在市國(guó)資委作出清產(chǎn)核資批復(fù)前的2005 年7 月8日，長(zhǎng)治市國(guó)資委就作出《關(guān)于轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)治鋼鐵（集團(tuán)）有限公司股權(quán)的決定》，決定轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)鋼集團(tuán)51%以上的國(guó)有股權(quán)，并于北京產(chǎn)權(quán)交易所掛牌征集受讓方。　　據(jù)了解，當(dāng)時(shí)有幾家公司有收購(gòu)意向，但在12 月1日收購(gòu)?fù)稑?biāo)前，當(dāng)投標(biāo)方需要向交易所繳納1億元保證金時(shí)，卻只剩新天通一家了。"這是他們做的一個(gè)'局'，原來的幾家都是給新天通'陪練'的。沒有人競(jìng)爭(zhēng)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格就可以操縱了。因?yàn)樗麄円婚_始就走交易所招投標(biāo)形式，再低的價(jià)格也符合長(zhǎng)治市國(guó)資委作出《關(guān)于轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)治鋼鐵（集團(tuán)）有限公司股權(quán)的決定》中的'轉(zhuǎn)讓底價(jià)由市場(chǎng)決定'的規(guī)定，是在市場(chǎng)化表象下完成了內(nèi)幕操作。"上述高管說。　　在這樣的情況下，2005年12月12日，新天通和長(zhǎng)治市國(guó)資委在《長(zhǎng)治鋼鐵（集團(tuán)）有限公司產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》上簽字，前者以4.08億元價(jià)格從后者手中受讓了長(zhǎng)鋼集團(tuán)58.29%國(guó)有產(chǎn)權(quán)，成為長(zhǎng)鋼集團(tuán)控股股東。　　"4.08億元換取長(zhǎng)鋼集團(tuán)58.29%股權(quán)，也就意味著長(zhǎng)鋼集團(tuán)的凈資產(chǎn)價(jià)值還不到7億元。這不是典型的國(guó)有資產(chǎn)流失嗎。"長(zhǎng)鋼集團(tuán)的很多職工想不明白，"2004年2月1 日開始實(shí)施的《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第13條明文規(guī)定：'在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90% 時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行'，而長(zhǎng)鋼集團(tuán)的這次轉(zhuǎn)讓價(jià)格低得離譜，為何就敢這樣轉(zhuǎn)讓了呢？國(guó)家的法規(guī)對(duì)他們沒有約束力？" 　　明明12億元凈資產(chǎn)，為什么竟按照7億元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓？原來除了"市場(chǎng)決定"外，這里面還有個(gè)"股轉(zhuǎn)債"安排。　　長(zhǎng)鋼集團(tuán)一位原高管告訴本刊："他們就是為了降低新天通的收購(gòu)成本，想方設(shè)法壓低凈資產(chǎn)，居然想到了一個(gè)既能夠保證新天通控制長(zhǎng)鋼集團(tuán)12億元凈資產(chǎn)，又不用花費(fèi)相應(yīng)比例的'控制'成本方法：國(guó)資委從原來的12億元凈資產(chǎn)中'切'出4.99億元，作為改制后長(zhǎng)鋼集團(tuán)對(duì)國(guó)資委的負(fù)債。這樣一來，凈資產(chǎn)就變成7億元，新天通拿出4.08億元就可以順利獲得長(zhǎng)鋼集團(tuán)58.29%的股權(quán)。"本刊記者看到，2005年12月17 日長(zhǎng)國(guó)資發(fā)[2005]99號(hào)文件《長(zhǎng)治市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于將長(zhǎng)治鋼鐵（集團(tuán)）有限公司國(guó)有凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為負(fù)債的決定》中寫明：經(jīng)我委研究決定，凈資產(chǎn)中的4.99億元轉(zhuǎn)為你公司對(duì)我委的負(fù)債。　　國(guó)有資產(chǎn)如此安排是否符合國(guó)有資產(chǎn)處置的有關(guān)規(guī)定？能否達(dá)到國(guó)有資產(chǎn)保值增值的目的？協(xié)助長(zhǎng)鋼集團(tuán)設(shè)計(jì)改制方案的是北京大成律師事務(wù)所，該所一位律師告訴本刊："長(zhǎng)鋼集團(tuán)是國(guó)有全資企業(yè)，只要法律沒有禁止這樣，國(guó)有股東是可以操作的。其實(shí)我們知道在不少企業(yè)中，國(guó)有股東甚至也有無償劃撥資產(chǎn)的先例。　　長(zhǎng)治市國(guó)資委，記者見到了在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同上簽字的市國(guó)資委主任魏書校。記者問：為何將長(zhǎng)鋼集團(tuán)4.99億元凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為負(fù)債？國(guó)資委有沒有規(guī)定改制后的長(zhǎng)鋼集團(tuán)用多長(zhǎng)時(shí)間、如何償還這筆負(fù)債？他說："4.99億元并不是長(zhǎng)鋼集團(tuán)的凈資產(chǎn)，而是職工的補(bǔ)償金，是改制成本的一部分。"據(jù)了解，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，職工身份補(bǔ)償金大約有三個(gè)應(yīng)用途徑：一是和改制后的企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系的職工，補(bǔ)償金以現(xiàn)金形式發(fā)給職工；二是沒有和改制后的企業(yè)解除勞動(dòng)合同的職工，如果堅(jiān)持得到補(bǔ)償金，就應(yīng)該發(fā)放現(xiàn)金，也可以在征得職工同意的前提下將補(bǔ)償金轉(zhuǎn)為股金；三是企業(yè)和職工形成借貸關(guān)系。長(zhǎng)治市國(guó)資委是長(zhǎng)鋼集團(tuán)的股東，其將長(zhǎng)鋼集團(tuán)職工的身份補(bǔ)償金轉(zhuǎn)走，形成改制后的長(zhǎng)鋼集團(tuán)對(duì)國(guó)資委的負(fù)債，這和國(guó)家對(duì)職工身份補(bǔ)償金的處置并不相符。　　非法"債轉(zhuǎn)股"，輕取優(yōu)質(zhì)資產(chǎn) 　　新天通在成為長(zhǎng)鋼集團(tuán)控股股東之后，又在瑞寶鋼鐵有限公司（下稱"瑞寶鋼鐵"）采取"債轉(zhuǎn)股"的方法，使長(zhǎng)鋼集團(tuán)一下子從小股東變成了控股股東，新天通間接控制了。而瑞寶鋼鐵原來的控股股東是長(zhǎng)鋼集團(tuán)的上萬名職工，面對(duì)自己控股權(quán)喪失，職工們認(rèn)為權(quán)益受到損害，因此和長(zhǎng)鋼集團(tuán)等對(duì)簿公堂。　　據(jù)了解，瑞寶鋼鐵是長(zhǎng)鋼集團(tuán)和長(zhǎng)鋼職工合股基金會(huì)于2003年9月共同組建的股份合作制企業(yè)，當(dāng)初注冊(cè)資本5000萬元（現(xiàn)在注冊(cè)資本增至4.457億元），其中，長(zhǎng)鋼集團(tuán)出資1500萬元，占注冊(cè)資本的30%，合股基金會(huì)出資3500萬元，占注冊(cè)資本的70%。　　瑞寶鋼鐵是長(zhǎng)鋼集團(tuán)的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，包括H型鋼在內(nèi)的高附加值產(chǎn)品均在其中。據(jù)了解，H型鋼在目前鋼材產(chǎn)品中利潤(rùn)率幾乎是最高的。據(jù)說，當(dāng)初之所以成立瑞寶鋼鐵，是因?yàn)殚L(zhǎng)鋼集團(tuán)曾經(jīng)期望實(shí)行MBO，并計(jì)劃拿瑞寶鋼鐵上市融資。但之后因種種原因一直沒有完成上市。　　新天通自然知道長(zhǎng)鋼集團(tuán)的真正價(jià)值所在，因此，一定要控制瑞寶鋼鐵。　　在《長(zhǎng)治鋼鐵（集團(tuán)）有限公司產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》的"特別事項(xiàng)"中，記者看到了這樣的設(shè)計(jì)路徑：該合同第二條規(guī)定，在長(zhǎng)鋼集團(tuán)改制的同時(shí)，甲方（長(zhǎng)治市國(guó)資委）負(fù)責(zé)商請(qǐng)瑞寶鋼鐵相關(guān)股東同意并形成股東會(huì)議決議，長(zhǎng)鋼集團(tuán)在瑞寶鋼鐵的債權(quán)1.91億元轉(zhuǎn)為股權(quán)，并辦理完工商變更登記。債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)后，改制后的長(zhǎng)鋼集團(tuán)持有瑞寶鋼鐵51%的股權(quán)。本事項(xiàng)在2005年12月31日前完成。而且甲方同意提請(qǐng)長(zhǎng)治市市委、市政府出面，盡最大努力將瑞寶鋼鐵目前使用土地以最低價(jià)格全部出讓給瑞寶鋼鐵。　　2005年12月，瑞寶鋼鐵第四次股東會(huì)議作出決議，同意長(zhǎng)鋼集團(tuán)以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的形式單方增加注冊(cè)資本19102.4694萬元。這樣，長(zhǎng)鋼集團(tuán)在瑞寶鋼鐵的持股比例由原30％增加到51％，而基金持股會(huì)的持股由原70％下降到49％。而且，職工們還發(fā)現(xiàn)，瑞寶鋼鐵的股東也早已由合股基金會(huì)變?yōu)殚L(zhǎng)鋼集團(tuán)工會(huì)。　　原來，2004年6月，合股基金會(huì)法定代表人理事長(zhǎng)黨歌與長(zhǎng)治鋼鐵集團(tuán)有限公司工會(huì)簽訂《長(zhǎng)治市郊區(qū)瑞寶工業(yè)園股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，隨后在工商部門辦理了股權(quán)變更登記并將企業(yè)性質(zhì)變更為有限責(zé)任公司。"但是，黨歌在簽署該協(xié)議前，并未按照合股基金會(huì)章程之規(guī)定提請(qǐng)會(huì)員代表大會(huì)和理事會(huì)通過；更為重要的是，在該交易中，受讓方長(zhǎng)鋼集團(tuán)工會(huì)也未支付合股基金會(huì)任何價(jià)款。" 　　上述長(zhǎng)鋼集團(tuán)原高管說:"長(zhǎng)鋼集團(tuán)工會(huì)不但在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中分文未出，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓后的數(shù)次增資活動(dòng)中，其資金來源也不是自有資金，而是職工的資金。但長(zhǎng)鋼集團(tuán)工會(huì)對(duì)這部分資金，沒有給職工任何交代，也不受職工的任何監(jiān)督，實(shí)際上已經(jīng)無償占有了職工的出資，侵害了職工的財(cái)產(chǎn)權(quán)。長(zhǎng)鋼集團(tuán)現(xiàn)任高管通過'債轉(zhuǎn)股'，使新天通不用掏一分錢就控制了瑞寶鋼鐵，把持51%股權(quán)。但我們?cè)谌饘毜墓山鹨呀?jīng)達(dá)到了3.12億元，為什么卻只是小股東？他們?yōu)槭裁匆@樣安排？我們不同意。" 　　貸款轉(zhuǎn)付，搭建資金輸送秘道　　新天通低成本控股長(zhǎng)鋼集團(tuán)，又不付任何成本就控股瑞寶鋼鐵，長(zhǎng)鋼職工已經(jīng)難以接受。但最近又有長(zhǎng)鋼集團(tuán)的部分經(jīng)銷商站出來表示：即便是新天通合同上約定的4.08億元收購(gòu)款也很可能是來自長(zhǎng)鋼集團(tuán)的鋼材銷售款。因?yàn)樾绿焱ㄔ谑召?gòu)協(xié)議簽訂的半年多之前，和長(zhǎng)鋼集團(tuán)簽訂了虛假的鋼材經(jīng)銷協(xié)議，讓經(jīng)銷商從那時(shí)起就開始把鋼材銷售款打入新天通關(guān)聯(lián)公司--深圳建德實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司（下稱"深圳建德"）賬戶上。　　據(jù)了解，新天通的第一大股東是四川通德實(shí)業(yè)有限公司，而深圳建德就是四川通德實(shí)業(yè)有限公司的第一大股東。據(jù)本刊拿到的2005年4月16日長(zhǎng)鋼集團(tuán)和深圳建德簽訂的《長(zhǎng)治鋼鐵（集團(tuán)）有限公司鋼材經(jīng)銷協(xié)議》：甲方（長(zhǎng)鋼集團(tuán)）同意乙方（深圳建德）每年銷售甲方鋼材100萬噸左右；乙方每月的銷售規(guī)模不低于乙方預(yù)付款的兩倍；鋼材價(jià)格按甲方所在地市場(chǎng)價(jià)格每噸優(yōu)惠50元；本協(xié)議生效后7日內(nèi)一方預(yù)付甲方鋼材采購(gòu)款5000萬元，45日內(nèi)累計(jì)預(yù)付甲方鋼材款1.5億元；雙方按月結(jié)算。　　陜西一位經(jīng)銷商告訴本刊："這個(gè)協(xié)議是虛假的，并不是深圳建德發(fā)生的有效銷售，而是我們這些老經(jīng)銷戶將鋼材銷售款打給深圳建德而已。去年4月中旬，長(zhǎng)鋼集團(tuán)通知我們從2005 年5月起將鋼材銷售款不再直接打給長(zhǎng)鋼集團(tuán)，而是打到深圳建德的賬戶。我們都很奇怪，不知道為什么要這樣走賬，就提出異議：是否以后要從深圳建德提鋼材？長(zhǎng)鋼集團(tuán)告訴我們說，物流、財(cái)務(wù)結(jié)算不變。我們害怕了，就問：萬一出問題咋辦？建德不給開發(fā)票咋辦？這些問題不解決，我們不敢給深圳建德打款。第二天，長(zhǎng)鋼集團(tuán)就給我們發(fā)來《承諾函》：長(zhǎng)鋼集團(tuán)鄭重承諾，深圳建德與貴方簽月度購(gòu)銷合同，由長(zhǎng)鋼集團(tuán)擔(dān)保，所有操作均與深圳建德當(dāng)期銷售模式一致；承兌以交到長(zhǎng)鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)公司時(shí)間為準(zhǔn)、現(xiàn)匯直接匯入深圳建德賬戶，以深圳建德確認(rèn)到賬時(shí)間為準(zhǔn)。" 　　該經(jīng)銷商說，這以后的很長(zhǎng)時(shí)間，他們從長(zhǎng)鋼集團(tuán)購(gòu)進(jìn)鋼材，將貨款打給深圳建德，深圳建德按照上述鋼材經(jīng)銷協(xié)議，每噸扣下50元后再打給長(zhǎng)鋼集團(tuán)。　　"據(jù)我們了解的情況，我們將現(xiàn)金匯給深圳建德，深圳建德返給長(zhǎng)鋼集團(tuán)的卻是6個(gè)月的承兌匯票。按照承兌匯票3.5‰貼息率，深圳建德還從中賺取近2000萬元。而且，深圳建德也沒有按照協(xié)議約定的那樣當(dāng)日收到的現(xiàn)匯當(dāng)日付出，承兌匯票三日付出'，而是經(jīng)常占用該筆資金，有時(shí)甚至占用長(zhǎng)達(dá)4個(gè)月。而且我們也了解到，到2004 年9月底，深圳建德只付預(yù)付款1.1億元，沒有打夠約定的1.5億元。即便如此，去年年底和今年年初，新天通方面還將這筆資金也全部拿走了。這個(gè)可以請(qǐng)有關(guān)部門來查長(zhǎng)鋼集團(tuán)的原始賬目。"長(zhǎng)鋼集團(tuán)一位高管告訴本刊："我們懷疑，新天通收購(gòu)長(zhǎng)鋼集團(tuán)產(chǎn)權(quán)用的就是我們長(zhǎng)鋼的錢。鋼材銷售協(xié)議簽訂后不久，深圳建德和長(zhǎng)鋼集團(tuán)、深圳某銀行簽訂協(xié)議，長(zhǎng)鋼集團(tuán)以4000萬元為擔(dān)保，為深圳建德融到1億元承兌匯票；深圳建德在給長(zhǎng)鋼返款過程中，經(jīng)常占用鋼材款；長(zhǎng)鋼鋼材銷售款現(xiàn)匯幾乎全部打給深圳建德，做大了深圳建德現(xiàn)金流量，最起碼可以方便其融資；按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的約定，新天通必須在2006年3月1日前將4.08 億元收購(gòu)款全部劃撥到位。而2006年1月份，經(jīng)銷商打給深圳建德1.7億元、2月份又打了7000萬元，深圳建德就一直占用這部分資金而沒有返給長(zhǎng)鋼，而直到2006年4月20日前后，深圳建德才將這筆錢返回長(zhǎng)鋼。這筆錢是不是之前被用于新天通支付長(zhǎng)鋼的轉(zhuǎn)讓款了？"這位高管同時(shí)透露，"今年4月底，新天通要求抽走2億元收購(gòu)資金，長(zhǎng)鋼的主要領(lǐng)導(dǎo)害怕了，不敢給。但最終新天通還是抽走了1億元。" 　　職工無奈起訴長(zhǎng)鋼　　鑒于長(zhǎng)鋼集團(tuán)改制中存在的種種問題，瑞寶鋼鐵部分出資職工欲通過起訴確認(rèn)他們?cè)谌饘氫撹F中擁有的股權(quán)，請(qǐng)求判令長(zhǎng)鋼集團(tuán)將其對(duì)瑞寶鋼鐵債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)行為無效等。　　出資職工的投資原來是委托給長(zhǎng)鋼合股基金會(huì)的，現(xiàn)在瑞寶鋼鐵合股基金會(huì)股權(quán)已被轉(zhuǎn)讓給長(zhǎng)鋼工會(huì)，出資職工反對(duì)。他們認(rèn)為，瑞寶鋼鐵是為了引進(jìn)新技術(shù)而組建的股份合作制企業(yè)，吸引職工參與投資是其合法存續(xù)的必備要件。合股基金會(huì)并非真實(shí)的出資人，究其實(shí)質(zhì)，是為了便于組織包括原告在內(nèi)的眾多職工參與投資而采取的一種組織方式，是以自己名義代表職工投資的受托人，其存續(xù)和權(quán)力僅限于合股基金會(huì)章程，從投資關(guān)系上看，職工才是瑞寶工業(yè)園的真正股東。在此情形下，合股基金會(huì)對(duì)其名下的持股并無處置權(quán)，因此，其與長(zhǎng)鋼集團(tuán)工會(huì)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為超越了授權(quán)范圍，并且未取得章程規(guī)定的會(huì)員代表大會(huì)和理事會(huì)的事前批準(zhǔn)或者事后追認(rèn)，侵害了原告作為委托人的合法權(quán)益。　　同時(shí)，根據(jù)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、人民銀行下發(fā)的《關(guān)于實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)若干問題的意見》，國(guó)有企業(yè)實(shí)施政策性債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)有嚴(yán)格的條件，而長(zhǎng)鋼集團(tuán)將其對(duì)瑞寶鋼鐵的債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)并不滿足該條件。　　商業(yè)性的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)屬于增加資本的重大事項(xiàng)，按照《公司法》，必須經(jīng)過股東大會(huì)特別決議通過。在本案中，由于長(zhǎng)鋼集團(tuán)工會(huì)并非瑞寶鋼鐵的真正股東，其參與的股東會(huì)決議不具有法律效力，因此，該債轉(zhuǎn)股行為也不具有法律效力。　　長(zhǎng)鋼集團(tuán)的一位高管說，瑞寶鋼鐵股東提起訴訟，或許將正式揭開長(zhǎng)鋼集團(tuán)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的內(nèi)幕。　　局勢(shì)微妙難測(cè) 　　職工向有關(guān)部門反映改制中出現(xiàn)的問題，及起訴長(zhǎng)鋼集團(tuán)等舉動(dòng)使長(zhǎng)鋼集團(tuán)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓局勢(shì)變得更加微妙。新天通到底有沒有實(shí)力，能否給長(zhǎng)鋼集團(tuán)的發(fā)展帶來幫助，合同中約定的"協(xié)助新長(zhǎng)鋼集團(tuán)在2-3年內(nèi)募集15-20億元發(fā)展資金"的承諾能否實(shí)現(xiàn)成為問題的關(guān)鍵。　　長(zhǎng)鋼集團(tuán)一位原高管告訴本刊：長(zhǎng)鋼集團(tuán)的主要領(lǐng)導(dǎo)6月中旬給市政府打報(bào)告，請(qǐng)求政府幫助協(xié)調(diào)幾個(gè)事情：一是要求收購(gòu)方將所欠收購(gòu)資金還回；要求新天通在今年內(nèi)投入10億元資金用于長(zhǎng)鋼集團(tuán)的發(fā)展等。幾乎同時(shí)，新天通的主要高管也找了長(zhǎng)治市有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，要求更換長(zhǎng)鋼集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)。　　"他們之間出現(xiàn)了矛盾，聽說新天通要繼續(xù)從長(zhǎng)鋼抽逃資金，長(zhǎng)鋼集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)不干，怕出事；而且，瑞寶鋼鐵的H型鋼項(xiàng)目新天通并不認(rèn)同，不想上這個(gè)項(xiàng)目，但該項(xiàng)目已經(jīng)投入了4億元資金，廠房、生產(chǎn)線都建好了，進(jìn)口設(shè)備也到位了。加上新天通有撤換長(zhǎng)鋼集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)的念頭，長(zhǎng)鋼集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)然也急了，想趕走新天通。"上述高管說。　　另據(jù)了解，長(zhǎng)治市當(dāng)?shù)厣a(chǎn)規(guī)模僅次于長(zhǎng)鋼集團(tuán)的常平鋼鐵企業(yè)集團(tuán)正在積極游說當(dāng)?shù)卣�，希望收�?gòu)長(zhǎng)鋼集團(tuán)控股權(quán)，"已經(jīng)談得有些眉目了。"魏書校對(duì)本刊表示，這次產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓還是成功的，雖然職工反應(yīng)激烈，長(zhǎng)鋼集團(tuán)目前的股權(quán)結(jié)構(gòu)不會(huì)改變，"長(zhǎng)鋼集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)和新天通是出現(xiàn)了些矛盾和分歧，但不會(huì)影響改制結(jié)果。"他認(rèn)為，現(xiàn)在斷定新天通沒有實(shí)力還為時(shí)尚早，"在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同中，新天通承諾為長(zhǎng)鋼集團(tuán)募集資金�，F(xiàn)在才剛過去半年，時(shí)間還沒到，有什么理由說人家沒有實(shí)力？" 　　據(jù)了解，為了吸引新天通對(duì)長(zhǎng)鋼集團(tuán)進(jìn)一步投資，長(zhǎng)治市政府還是付出了代價(jià)的。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同第四十六條規(guī)定，長(zhǎng)治市國(guó)資委同意，以長(zhǎng)鋼集團(tuán)2005年度經(jīng)長(zhǎng)治市稅務(wù)部門審定的長(zhǎng)鋼集團(tuán)實(shí)際繳納的增值稅和所得稅為基數(shù)，如果新天通能夠在2006年、2007年度協(xié)助新的長(zhǎng)鋼集團(tuán)籌集發(fā)展資金累計(jì)達(dá)到15億元人民幣，則新長(zhǎng)鋼集團(tuán)2006年、2007年度產(chǎn)生的增值稅和所得稅增量的地方留成部分，由長(zhǎng)治市政府用于扶持新長(zhǎng)鋼未來發(fā)展；以后三個(gè)年度內(nèi)每年協(xié)助長(zhǎng)鋼集團(tuán)籌集發(fā)展資金達(dá)到人民幣10億元，則2008、2009、2010年度增值稅和所得稅增量的地方留成部分的50%由長(zhǎng)治市政府用于長(zhǎng)鋼集團(tuán)的發(fā)展。　　而且，長(zhǎng)治市政府也很希望通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓達(dá)到發(fā)展壯大長(zhǎng)鋼集團(tuán)的目的。當(dāng)初改制時(shí)，也為長(zhǎng)鋼集團(tuán)整合當(dāng)?shù)劁撹F資源創(chuàng)造了條件。在改制方案中，記者看到，長(zhǎng)鋼集團(tuán)確立的未來發(fā)展目標(biāo)是：以長(zhǎng)鋼為核心，聯(lián)合長(zhǎng)治地區(qū)其他5家鋼鐵企業(yè)，通過業(yè)務(wù)、技術(shù)、資產(chǎn)和股權(quán)為紐帶，整合長(zhǎng)治地區(qū)鋼鐵產(chǎn)業(yè)。長(zhǎng)鋼今后的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為：H型鋼、高等級(jí)建筑用鋼和優(yōu)質(zhì)碳結(jié)及合金圓鋼所占比重分別為50%、25%、25%。并且長(zhǎng)鋼以自身品牌和現(xiàn)占有的普通建筑用鋼市場(chǎng)份額統(tǒng)一銷售其他5家鋼鐵企業(yè)的產(chǎn)品。共同組建鋼材銷售公司，統(tǒng)一使用長(zhǎng)鋼的商標(biāo)，統(tǒng)一銷售，共同組建原料供應(yīng)公司，統(tǒng)一采購(gòu)。　　但這一切都將建立在長(zhǎng)鋼集團(tuán)改制成功的基礎(chǔ)上才能夠?qū)崿F(xiàn)。長(zhǎng)鋼集團(tuán)《整體改制方案》中提出：長(zhǎng)鋼改制成功與否的標(biāo)志有兩點(diǎn)，改制能否有序穩(wěn)定地完成；能否吸引到有誠(chéng)意、有實(shí)力的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略投資者前來投資，并在未來的兩年內(nèi)融資20億元用于長(zhǎng)鋼的發(fā)展。　　但職工們認(rèn)為，注冊(cè)資本只有2.4億元的新天通（其中1.24億元還是股權(quán)出資），其自身的經(jīng)營(yíng)情況和股東實(shí)力都很難滿足長(zhǎng)鋼集團(tuán)龐大的資金需求。